菏泽企业帮:小规模转成一般纳税人期间税种变化【菏泽企业帮】

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菏泽企业帮:小规模转成一般纳税人期间税种变化

2019-04-23 10:38198
菏泽企业帮消息,企业在生产经营过程中,因业务的扩张,小规模纳税人已不能满足公司业务发展的需要,此时对于企业想从小规模纳税人申请变更为一般纳税人,何时转化成一般纳税人,以及转变成为一般纳税人后,这个交叉时点税务申报产生何种变化?小编分享自身经验如下:
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一、a公司如果在2019年1月份准备从小规模纳税人转变成一般纳税人,那么a企业在1月份就不能开票,当月直接在外网申请一般纳税人登记,如下图所示:

01.jpg

这时候纳税申报产生的变化就是从2018年按季度申报变成2019年1月份开始按月申报。a公司只要在2019年1月份将2018年第四季度涉及的税种申报完即可。

二、a公司如果2019年1月份有开票,那么a公司只能在1月份以后任何一个月份申请转成一般纳税人。若1月份申请2月份转成一般纳税人,那么a公司可以选择在2月份将1月份增值税及附加税等申报完,或者选择在季度15日内申报,也就是在4月份申报1月份的增值税以及附加税等。此时的纳税申报产生的变化从小规模本来按季度申报改为按月申报,2月份按照一般纳税人按月度申报。

三、a公司如果2019年1月份有开票,选择在3月份转变成一般纳税人,那么此时的纳税申报变化就是1月-2月份按月申报,申报期限为季后15天,3月份按月申报。也就意味着a公司在4月申报3月份增值税以及附加税等的同时,可将1月和2月份的税费也一同申报。此时要准备三份申报表,1月和2月都是按照小规模申报表填写,3月份按照一般纳税人申报表填写。如下图所示:

02.jpg

那么在2019年2月份申报列表就会出现下图所示特殊情况:

03.jpg

提醒:小规模纳税人变成一般税人前,尽量保持0库存,转成一般纳税人后,结余的库存将按16%征收增值税。


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