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自然人与公司法人发生经济往来业务需要提供增值税发票的情形,分为下面两种:
第一种:自然人开给公司法人
1、自然人发生应税义务时的身份
自然人虽然不是法人,也不是经营主体,但在发生应税义务时,纳税人身份默认为小规模纳税人。增值税的应税义务,要参照小规模纳税人应税义务执行。
2、自然人代开增值税普通发票
自然人需要开票的,要到当地税务局税前代开增值税普通发票,不可以开具增值税专用发票,在代开发票的阶段,是否免征增值税,就要以当地税务机关的执行规定为准。
自然人开票按次起征的,就是每次开票金额小于500元,可以免征增值税。大于500元的,就要按照开票内容对应的相关征收率执行征收。具体操作要征询当地税务机关。
3、自然人向法人主体提供发票的常见事项
(1)销售货物
销售货物的征收率是3%,月销售额不超10万元免征增值税,以当地税务局规定为标准。
(2)提供劳务
提供劳务的增值税征收率依然是3%。
(3)出租房屋
出租商铺等征收率5%;出租住房5%减按1.5%执行!月销售额不超10万元免征增值税,以当地税务局规定为标准。
第二种:公司法人向自然人提供发票
公司法人和自然人发生的销售业务,需要向自热人提供发票的,包括三方面内容:
1、公司法人有依法向购买方自然人提供发票的法定义务;
2、购买方自然人如果不需要提供发票的,可以不用开具增值税普通发票,但是需要依法按期申报涉税事项;
3、购买方自然人需要发票的,公司法人必须及时开具增值税普通发票,发票名称直接开自然人的名称就可以了。
第三点:总结
自然人与公司法人发生经济往来,可以按照上述范围开具增值税发票,涉税事项根据自身纳税人身份选择征收率或者税率,依法申报缴纳相关税费是法定义务。自然人在代开时,如若涉及预扣税金的,以当地税务机关的规定为准!
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