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菏泽企业帮:一般纳税人增值税的账都是怎么做的?

2019-06-10 09:57176
菏泽企业帮消息,不管你现在做的是小规模还是一般纳税人的账,你总有一天会做到一般纳税人的。一般纳税人有进项抵扣,增值税的账是比较复杂的。下面来看看有多复杂!
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不管你现在做的是小规模还是一般纳税人的账,你总有一天会做到一般纳税人的。一般纳税人有进项抵扣,增值税的账是比较复杂的。下面来看看有多复杂!

根据财政部 财会[2016]22号文 关于增值税会计处理的规定,增值税正确的账务处理该是:

发生销售业务时

借:应收账款、应收票据、银行存款等科目

贷:主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、工程结算等科目

贷:应交税费—应交增值税(销项税额)

发生购进业务时

借:原材料、固定资产等科目

借:应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:应收账款、应收票据、银行存款等科目

如果月末的销项>当期进项+留抵进项,那下个月就要交这笔税款,本月先将当月应交未交的增值税转出

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

下月交税时做

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

如果月末的销项<进项,那就代表不用交税,也不需要做任何会计处理。

最后送大家一个礼物,下图是我根据财政部规定的应交税费下二级、三级明细科目设置,画了一个图。


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一般纳税人:是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

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