菏泽企业帮:税率开错如何申报?【菏泽企业帮】

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菏泽企业帮:税率开错如何申报?

2019-06-21 10:04182
菏泽企业帮消息,增值税一般纳税人适用税率开错(例如应开13%税率的但是开成9%)或将适用税率开成征收率,发票已跨月无法作废,应如何申报增值税?
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当期应按照实际开具的增值税发票上注明的销售额和税额进行申报,若按照征收率开具的可向主管税务机关申请异常比对通过申报。在申报填列时,应根据开发发票的对应税率和征收率分别填列在申报对应列次。申报当期若重新开具正确的增值税发票情况下,需要将错误和正确的所有发票进行申报缴纳税款,待次月或次季度所属期开具红字发票后进行申报。

【例】纳税人5月开具错误发票20万9%税率,当月重新开具了20万13%的正确发票,在6月申报期进行申报时,申报销售额应为40万元。6月份发现冲红5月错误发票20万元9%税率,7月申报期申报时销售额应为-20万元。


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