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菏泽企业帮:个人独资企业核定征收的税收优势

2019-07-09 09:46276
菏泽企业帮消息,个人独资企业:是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立,由一个自然人投资,全部资产为投资人个人所有,投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体,不具有法人资格。
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设立个独企业有哪些优点?

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个独企业如何缴税?

1、个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。

2、个人独资企业投资人所得按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

3、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

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4、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(修订草案征求意见稿)第十四条的规定,个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额。

据此,经营所得的征收方式可以分为查账征收和核定征收两大类,核定征收具体又可细分为:

(1)定期定额征收,主要适用于生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户,以及符合条件的个独企业和合伙企业。 

(2)核定应税所得率征收,主要适用于不能准确核算应纳税所得额,但可以准确核算收入总额或成本费用支出额的个体工商户、个独企业和合伙企业。

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(3)核定征收率征收,即直接根据纳税人的收入额,乘以核定的征收率进行征收,具体征收率随地区和行业不同而不同。

假设高管成立了个人工作室,一年开票额是300万元,核定征收税率是10%,那么需要缴纳:

①增值税税金:300÷(1+3%)×3%=8.74万

②附加税税金:8.74×11%=0.9614万

③个人所得税税金:300×10%×35%-1.475=9.025万

总税金:8.74+0.9614+9.025=18.7264万

综合税率:18.7264÷300=6.24%

我们通过计算发现,当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后,个人独资企业税率只有6.24%,远远小于工资个税的45%,总的税负成本也下降了将近100万!

节税对比

假设上海XX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)年收入在500万,可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海XX建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

分析:通过计算得知B企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而A公司的税负则高达:

134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.14%。备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。

所以,以上两个案例不管从创业者或高收入人群降低税负压力看,还是从大企业节税角度看,个人独资企业税率都有很大的优势,个人独资企业本身也是一种值得大家合理使用的税务筹划工具!

结语

从税收筹划的角度来看,创办个人独资企业不失为一个非常有效实用的节税方式。

以企业高管为例,通过设立个人独资企业,将工资收入转化为原企业与个独企业之间的业务往来,原收入就变成了个人工作室所得,纳税比例大大降低。此外,个人独资企业还能解决企业成本票问题。


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