菏泽企业帮:企业到底能不能给个人账户打钱?【菏泽企业帮】

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菏泽企业帮:企业到底能不能给个人账户打钱?

2019-07-18 09:25213
菏泽企业帮消息,直以来,经常有说法称企业不能给个人账户打钱!那么,企业到底能不能给个人账户打钱?今天,我们一起来看下!
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其实,仔细想想,这个问题的答案是肯定的。

但是,这并不意味着企业向个人账户打钱是安全的,相反,其中存在着诸多风险,我们必须知晓。

当分红、报销、工资薪酬、个人给企业提供了货物、劳务、服务等情况发生时,企业经常需要向个人账户打钱,此时,我们必须注意以下税收风险。

01

无法取得扣除凭证的风险

在日常经营活动中,支付给个人的款项很难要到扣除凭证,此外,对于不同业务取得什么样的扣除凭证很多人也搞不清楚,由此就容易带来税务风险。

为什么要取得凭证?

一方面会计核算的时候,需要各种证明业务真实性的原始凭证附件来记账,另一方面,企业需要合法有效的扣除凭证来用于企业所得税税前扣除。

如果没有合法有效的凭证,那么首先会计核算的真实准确性让人怀疑,另一方面所得税上也面临着无法扣除的损失。

我们该取得何种扣除凭证呢?

按照来源,税前扣除凭证分为内部凭证和外部凭证,我们需要根据支付款项的性质来决定。

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对于向未办理税务登记的个人支付款项来说。

1、如果支出项目属于增值税应税项目

当支出项目属于增值税应税项目时,有两种情况:一是取得税务局代开的发票,二是满足小额零星经营业务,可以凭借载明个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息的内部凭证作为扣除凭证。

(1)取得个人代开的发票

(2)自制内部凭证

但是,在自制内部凭证的使用问题上,我们一定要注意其中的风险点。

最为主要的风险点在于对于个人按次还是按期适用起征点的问题,按次金额小,按期金额大一些,如果用错了政策就会产生纳税风险,你所适用的扣除凭证不被税务认可而被纳税调整。对于个人按次还是按期这个问题上,目前对于未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人,除特殊情况外,都是执行按次。

也就是说,企业支付个人款项,属于增值税应税范围的,每次超过500,就不能使用内部凭证作为扣除凭证了。而应该取得个人代开的发票。

2、如果支出项目不属于增值税应税项目,那么可以以内部凭证作为税前扣除凭证,这里最典型的就是支付员工工资使用的工资表这个内部凭证。

02

个人所得税代扣代缴的风险

还有一个很重要也很容易被忽视的风险点是,向个人账户支付款项,是否应该代扣个人所得税?

我们都知道,工资薪金要代扣代缴个人所得税,这是毋庸置疑的。但对于属于增值税应税项目的一些项目款项,我们却会有所犹豫,尤其是那些取得了发票的款项,很多时候,我们并没有意识到要进行代扣代缴。而风险,也由此产生。

按照《中华人民共和国个人所得税法》规定,应该缴纳个人所得税的个人所得一共有以下九项。

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

而国家税务总局公告2018年第61号关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告规定,实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括以下八项:  

(一)工资、薪金所得;  

(二)劳务报酬所得;  

(三)稿酬所得;  

(四)特许权使用费所得:  

(五)利息、股息、红利所得;  

(六)财产租赁所得;  

(七)财产转让所得;  

(八)偶然所得。

所以,企业向个人支付款项时,只有经营所得不属于实行个人所得税全员全额扣除申报的范围。

所以,扣缴义务人在向个人支付所得时候,除了对方是经营所得,其他都属于实行全员全额扣除范围的所得,扣缴义务人应该依法代扣代缴其个人所得税。

那什么是全员全额呢?

所谓全员全额申报,即不管支付金额大小,扣缴义务人应该向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

所以,当企业向个人账户打钱时,不管你是支付工资薪金、还是劳务报酬,亦或是给个人分红都应该依法代扣代缴个人所得税。

扣缴义务人应扣未扣税款的,依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。

有一种情况例外,即个人代开发票被税务机关比照个体工商核定征收了个人所得税,没有代扣代缴义务的。通过看代开发票时候取得的完税证明上面的品目名称,我们可进行相关判断。

比如这张代开发票就不需要支付方再履行代扣义务了。

完税证明显示,其实按照经营所得核定了个人所得税。

以上就是企业向个人账户打钱会产生的税务风险,实际操作中,财务朋友们应当了然于心。


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