菏泽企业帮:营业执照范围没有的内容可以开具发票吗?【菏泽企业帮】

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菏泽企业帮:营业执照范围没有的内容可以开具发票吗?

2019-09-10 08:34227
问:公司目前销售存在当月销售了产品,但是客户要求或者资料不足,导致要次月开票的情况,请问次月开票目前税局可以允许吗?
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答:根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十六条的规定,填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

问:请问增值税普票开具时购买方信息需要填写名称和银行账户吗?

答:发票开具应项目齐全且与实际情况相符。购买方信息中应据实填写地址、开户行和账户信息,如确实没有开户行和账户的,可按实际具备的项目填开。

文件依据:根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条规定:“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。”  

问:公司无偿使用个人(老板)私家车租赁期间的相关用车费用可以全部报销吗,哪些可以税前扣除?

答:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十条的规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。第八条所称费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外。企业使用个人的车辆,应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下,其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出,可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。

问:劳动合同与母公司签订的外派人员工资能否在所得税前扣除?

答:根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》(中华人民共和国主席令第64号)第八条规定:“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十七条规定:“企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。”    

因此,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

问:固定资产报废的收入要缴纳增值税吗(一般纳税人)?是否需要去税务局备案?

答:根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》(国令第691号)第一条规定:“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。”    

因此,您取得固定资产报废的收入应缴纳增值税,无需到税务机关备案。    

问:公司已付款供应商长时间未开发票,这种情况应该怎么处理?

答:根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定:“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位及个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。”第六条规定:“对违反发票管理法规的行为,任何单位和个人可以举报。

根据国家税务总局公布实施的《税收违法行为检举管理办法》第二章第十条第二款关于”检举人至少应当提供被举报人的名称或姓名、地址、税收违法行为等线索资料“的规定。您可登录国家税务总局或其他税务局官网官网,在相关栏目进行举报。

问:房地产企业自行开发的房地产项目的预收款指的是哪个阶段收到的购房款?

答:对于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目,凡是购房合同没有明确采用直接收款方式的,一律按预收款方式认定,实际收到预收款时开具编码为‘602’、税率为‘不征税’的普通发票,按规定预缴税款;如合同已经明确采用直接收款方式的,无论是否在约定时间收到款项,均按合同约定的收付款时间确认为纳税义务发生时间,不预缴税款。

房开企业预售商品房,签订《商品房预售合同》,无论采用一次性付款、分期付款或者按揭付款的方式,都属于预收款方式销售不动产。

问:与实习生签订一年期的实习协议,实习生全职在企业实习,企业给实习生发放的工资按照什么项目缴纳个人所得税?

答:主要看与支付所得的单位是否有雇佣关系。如果单位是以招聘的方式形成任职、受雇的关系,则应该按工资薪金申报个人所得税。如果纯粹是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得报酬,那么应该按劳务报酬申报个人所得税。

问:营业执照上范围没有与广告相关的内容,可以开具广告服务的发票吗?

答:发生经营范围外的应税事项,也应据实开具发票,如您企业没有核定过该税种,可联系主管税务机关办理新增税种。

文件依据:根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定:“ 第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票…… 第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。” 

问:支付因公出差人员的差旅补助是否可以不需要发票?

答:企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。因此,差旅费税前扣除应提供合法支付凭证,具体可参看《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)相关规定。


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