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菏泽企业帮:企业所得税包含增值税吗?

2019-09-28 08:38331
所得税申报表是企业每个月都需要填报的一种报表,特别是年度的所得税纳税申报表更是非常重要的,它关系到企业到底能不能正确的申报税款.很多人度不知道所得税申报表到底包不包括增值税.那么企业所得税包含增值税吗?
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企业所得税包含增值税吗

所得税申报表收入总额是不含增值税的,因为增值税在会计处理的时候是单列的,是不包含在公司的收入内的,一般进项税通过借方应交税金-应交增值税处理,销项税额则通过应交税金-应交销项税,而所缴纳的增值税则是两者之间的差额。

其实增值税只是对企业增值的部分征收税收,不牵涉到企业的损益,所以在缴纳所得税的时候要知道增值税是不包含在计算所得税的所得额内的。

所得税申报表应该如何填列

(一)在B类所得税申报表里收入总额是指不含税的。

(二)企业所得税季度纳税申报表B类表中的收入总额填写本年度累计取得的各项收入金额 。

(三)中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)填表说明

1、第1行 "收入总额":按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行.填写本年度累计取得的各项收入金额。

2、第2行"税务机关核定的应税所得率":填报主管税务机关核定的应税所得率。

3、第3行"应纳税所得额":填报计算结果。计算公式:应纳税所得额=第1行"收入总额"×第2行"税务机关核定的应税所得率"。

4、第4行 "成本费用总额":按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计发生的各项成本费用金额。

5、第5行"税务机关核定的应税所得率":填报主管税务机关核定的应税所得率。

6、第6行"应纳税所得额":填报计算结果.计算公式:应纳税所得额=第4行 "成本费用总额"÷(1-第5行"税务机关核定的应税所得率")×第5行"税务机关核定的应税所得率"。

7、第7行"经费支出总额":按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行.填报累计发生的各项经费支出金额。

8、第8行"经税务机关核定的应税所得率":填报主管税务机关核定的应税所得率。

9、第9行"换算的收入额":填报计算结果.计算公式:换算的收入额=第7行"经费支出总额"÷(1-第8行"税务机关核定的应税所得率")。

10、第10行"应纳税所得额":填报计算结果.计算公式:应纳税所得额=第8行"税务机关核定的应税所得率"×第9行"换算的收入额"。

11、第11行 "税率":填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。

12、第12行"应纳所得税额" (1)核定应税所得率的纳税人填报计算结果:

按照收入总额核定应税所得率的纳税人,应纳所得税额=第3行"应纳税所得额" ×第11行"税率"按照成本费用核定应税所得率的纳税人,应纳所得税额=第6行"应纳税所得额" ×第11行"税率"按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人,应纳所得税额=第10行"应纳税所得额" ×第11行"税率"(2)实行核定税额征收的纳税人,填报税务机关核定的应纳所得税额。


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